会计凭证冲账的操作步骤如下：
确定冲账原因
明确需要冲销的凭证种类，例如记账错误、遗漏的凭证等。
收集原始凭证
收集所有相关的原始凭证，如收据、发票、银行对账单等。
核对凭证
核对每一张凭证的内容，确保其真实性和准确性。
编制冲账凭证
以原记账凭证的内容为基准，编制一张内容相同的红字记账凭证。
凭证中应包含冲账的日期、凭证编号、会计科目、借方金额、贷方金额等信息。
确保借方金额与贷方金额相等，以保持会计等式平衡。
在摘要栏简要描述冲账原因。
登记账簿
将红字记账凭证的内容登记入会计账簿中。
核对账簿
核对账簿内容与冲账凭证内容是否相符，确保账务清晰、准确。
存档备份
将冲账凭证和原始凭证存档备份，以备查阅和核对。
红字冲销法的适用情况
会计科目记错：用红字编写与原来错误的凭证一样的凭证，然后根据编写的凭证登记账簿。
会计科目正确，但金额大于应计金额：用红字将差额编写与原来几张方向相同的凭证，登记入账簿。
注意事项
冲账的借方和贷方需要写上“冲账”字样，以便于区分与原凭证的不同。
冲账的日期应该是在原凭证的日期之后，以避免时间上的混淆。
冲账凭证需要使用反记账法，即对原凭证中的借方进行贷记，对原凭证中的贷方进行借记。
冲账凭证应该在会计期末进行处理，以避免会计期间汇总出错。
通过以上步骤，可以确保会计凭证冲账的准确性和规范性，从而维护会计信息的真实性和可靠性。
