发票抵扣的会计分录主要涉及以下步骤：
收到进项发票
借：原材料、库存商品等（根据发票内容计入对应科目）
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款、应付账款等科目（根据实际支付情况选择）
开出增值税发票
借：应收账款、银行存款等科目（根据实际收款情况选择）
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
月末处理
如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方），则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数，则做相反分录。
交税后
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款
示例
假设企业取得一张增值税专用发票，发票金额为10万元，税率为13%，则会计分录如下：
收到进项发票
借：原材料 10万元
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1.3万元
贷：银行存款 11.3万元
开出增值税发票 （假设销售商品，销售额为12万元，税率为13%）：
借：应收账款 12万元
贷：主营业务收入 12万元
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1.56万元
月末处理
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）0.24万元（1.3万元 - 1.06万元）
贷：应交税费—未交增值税 0.24万元
交税后
借：应交税费—未交增值税—已交增值税 0.24万元
贷：银行存款 0.24万元
通过以上分录，企业可以正确记录发票抵扣的财务信息，并确保税务申报的准确性。
