会计内部稽核制度是确保会计工作质量、防止错误和舞弊的重要措施。以下是一个基本的会计内部稽核制度框架，您可以根据具体情况进行调整和补充：
会计内部稽核制度
一、总则
目的
保证会计资料的真实、准确、完整。
防止错误和舞弊行为。
确保财务收支符合相关法规、制度及单位内部规定。
适用范围
适用于本单位所有部门及下属营业单位的会计工作。
二、稽核组织架构与职责
稽核人员
财务部门设兼职稽核人员。
出纳人员不得兼管稽核工作。
稽核人员应具备相应的专业知识和经验。
职责
审核会计凭证、账簿、财务会计报告及其他会计资料。
对各项会计业务进行事前、事中、事后的稽核。
发现问题并提出改进建议。
三、日常业务稽核
货币资金稽核
入账、划出、记录、报告等政策和程序。
出纳人员和财务人员的授权和执行。
销货及收款稽核
订单处理、授信管理、运送货品、开票、确认收入及应收账款等政策和程序。
采购及付款稽核
采购申请、进货、验收货物、填写验收报告书或处理退货、记录供应商账款、核准付款等政策和程序。
四、专项业务稽核
根据具体业务需求进行专项稽核 ，如税务合规性、内部控制有效性等。
五、风险识别与应对措施
风险识别
识别会计工作中可能存在的风险点。
应对措施
制定相应的风险控制和防范措施。
六、监督检查与改进方向
监督检查
定期对稽核工作进行自查和互查。
对发现的问题进行整改和跟踪。
改进方向
根据监督检查结果，不断完善稽核制度和流程。
七、附则
制度生效日期
本制度自发布之日起生效。
解释权
本制度的解释权归本单位所有。
建议
定期培训：
对稽核人员进行定期培训，确保其熟悉相关法规和内部制度。
建立档案：
妥善保存稽核工作底稿和相关资料，确保资料的完整性和可追溯性。
沟通反馈：
建立有效的沟通机制，确保稽核结果能够及时反馈给相关部门和人员。
持续改进：
根据内外部环境变化，不断修订和完善内部稽核制度。
通过以上框架，您可以制定出一个符合单位实际情况的会计内部稽核制度，有效提升会计工作的规范性和有效性。
