代发货的会计处理步骤如下：
核实账户信息
确认代发方和收货方的账户信息，确保款项可以顺利转账。
发出商品
记录发出物料时的会计分录，使用“原材料”科目，借方记录物料金额，贷方记录应付账款（加工费）。
收到成品
当收到代发的成品时，使用“库存商品”科目，借方记录成品金额，贷方记录应收账款（应收加工费）。
销售商品
销售商品时代发货的会计分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。
结转销售成本
结转销售成本时，如果之前已将商品从库存商品转出，则使用“发出商品”科目，借方记录发出商品金额。
收款处理
收到款项时，根据实际收到的金额进行记账，例如：
借：银行存款
贷：应收账款。
核对账务
对代发的款项进行详细核对，确保金额、账户正确，并记录未结清的款项的用途。
更新报表
根据实际情况，处理完成后及时更新财务报表数据。
这些步骤涵盖了代发货从商品发出到收款处理的整个过程，并强调了账务核对和报表更新的重要性。通过这些步骤，可以确保代发货业务的账务处理准确无误。
