报销的会计分录主要涉及两个方面的处理：一是员工报销的会计分录，二是公司报销的会计分录。以下是具体的会计分录方法：
员工报销的会计分录
没有预借借款：
借：管理费用（如差旅费、办公费等）
贷：现金或银行存款
预借借款：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金或银行存款
报销时：
借：管理费用（实际发生的费用）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
贷：库存现金或银行存款（预支和实际发生的差额）
公司报销的会计分录
支付税费、租金、水电费等：
借：应交税费、固定资产、无形资产等
贷：银行存款或现金
示例
员工报销差旅费
预借借款：
借：其他应收款——小张
贷：银行存款 3000元
报销时：
借：管理费用——差旅费 2500元
贷：其他应收款——小张 2500元
贷：银行存款 500元（实际支付金额）
公司支付酒店会议费
借：管理费用——会议费 5000元
贷：银行存款 5000元
如果有增值税发票，需单独列出进项税额：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售人员报销差旅费
交通费用报销：
借：销售费用——差旅费（含税金额） 275.23元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 24.77元
贷：银行存款 250元（实际支付金额）
注意事项
确保报销的费用合理、必要，符合公司报销政策和国家相关规定。
确保报销费用有完整、有效的原始凭证，如发票、收据等。
确保会计分录中的科目选择正确，反映了费用的真实性质。
确保会计分录中的金额准确，没有错误和遗漏。
通过以上步骤和示例，可以更好地理解和操作报销的会计分录。
