发料单的填制步骤如下：
确认发料单信息
确认领料单上的物料名称、规格、数量、单价等信息。
选择会计科目
根据领料单内容，选择相应的会计科目进行记账。例如，如果是生产领用，可能涉及的科目有“生产成本”；如果是车间一般耗用，可能涉及“制造费用”；如果是行政管理部门耗用，可能涉及“管理费用”。
进行会计分录
根据领料单信息，进行借方记账，贷方记入“原材料”科目。如果涉及增值税，还需将应交增值税额分别记入“应交税费”科目。
核对会计科目
确保借贷平衡，核对会计科目无误。
记账凭证
打印出记账凭证，并附上领料单，由财务人员进行审核和记账。
发料凭证汇总表 （如适用）：
填写发料凭证汇总表，包括领料单张数、领料人、材料品种、数量、金额和合计等信息。注意，在填写发料凭证汇总表时，不需要写借方科目，因为借方科目将由材料会计根据发料凭证汇总表及领用部门或用途分析后，计入对应科目的借方。
签字和盖章
发料凭证汇总表应由财务主管或制表人签字并盖章以确认其正确性。
保管记录
将发料单及相关记账凭证妥善保管，以便后续审计和核查。
通过以上步骤，可以确保发料单的填制符合会计规范，并且能够准确记录材料的发出情况，便于后续的财务核算和管理。
