备用金的会计借贷处理如下：
提取备用金时
借：其他应收款——备用金
贷：银行存款
核准备用金的花费时
借：费用类账户（例如：管理费用、销售费用等）
贷：其他应收款——备用金
期末收回备用金时
借：银行存款
贷：其他应收款——备用金
备用金管理制度
备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织拨付给非独立核算的内部单位或工作人员用于差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。根据管理需要，备用金可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在“其他应收款——备用金”明细账户中进行核算。
备用金借支管理
1. 企业各部门填制“备用金借款单”，财务部门核定其零星开支便于管理，并凭此单据支给现金。
2. 各部门零星备用金一般不得超过规定数额，特殊需要需由企业部门经理核准。
3. 各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。
备用金的归还与核销
1. 员工归还备用金时，会计分录为：
借：库存现金 / 银行存款
贷：其他应收款——备用金
2. 员工使用备用金支付费用并申请报销时，需根据实际发生的费用进行核销，例如：
借：管理费用——办公费 100元
贷：其他应收款——备用金 100元
通过以上会计分录和管理制度，企业可以有效地管理和核算备用金，确保资金使用的透明和合规。
