收到普通发票后，企业需要根据发票类型和相关税法规定进行正确的账务处理。以下是详细的会计处理步骤：
记录采购成本
将发票上的金额（不含税）记入“采购成本”科目中。
计提应交增值税
由于普通发票的销售方不需要向购买方开具发票，购买方需要自行计算并缴纳相应的增值税。企业需要按照国家规定的增值税率计算并记录应交增值税额度，并将其记入“应交税费”科目中。
示例
假设某企业从供应商处购买了10万元（不含税）的商品，增值税率为13%，则对于这笔交易，可以按照如下的会计分录进行账务处理：
采购成本账户：10万元
应付账款账户：10万元
应交税费-进项税额账户：1.3万元（10万元 × 13%）
应交税费-未交增值税账户：1.3万元
一般纳税人开具普通发票的会计处理
如果企业是一般纳税人并开具了普通发票（包括增值税普通发票），其会计处理如下：
收到发票：向客户形成应收款，或付款。收到发票时，首先要查看发票的真伪，真伪合格后，按照发票上的数量、质量和价格确认实收情况。
分解发票：将发票以汇总制度输入到记账凭证中。
反映实际支付情况：除了反映收到支付款，还应反映实际支付情况，若超出票面内容，应登记在银行帐中。
确认发票的差额：若发票金额与实际支付的款项有差额，应说明差额原因，如未收取尾款，索取的折扣等。
发票的核对复核：记账完成后，应对发票的票据号、日期、摘要、金额、税额等数据进行检查，核对正确，经复核后，可以登记凭证，完成票据的记账。
小规模纳税人开具普通发票的会计处理
如果企业是小规模纳税人，则只涉及到一个税种——增值税。如果是收到增值税普通发票，那么分录中的“应交税费——应交增值税”科目可以省略。
确认收入：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入。
结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品/劳务成本。
普票的管理与保存
收到普票后，企业应将其妥善保管，以便日后核对和查证。同时，要注意防止收到虚假或不合规的发票，以免给企业带来不必要的损失。
普票的认证与抵扣
对于一般纳税人来说，收到的普票如果是用于抵扣进项税额的，应在规定时间内进行认证和抵扣。具体的会计处理与专用发票相同，需注意的是普通发票不能抵扣进项税额。
总结
收到普通发票后，企业需要根据自身纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）进行相应的会计处理，包括记录采购成本、计提应交增值税、确认收入、结转成本等。同时，企业还应妥善保管发票，以便日后核对和查证，并注意防止收到虚假或不合规的发票。
