当会计发现工资多发了，应按照以下步骤进行处理：
确认多发金额
与出纳或相关部门沟通，确认多发的具体金额和原因。
员工确认
要求员工确认多发的工资，确保其正当性。
账务调整
如果多发的工资已经发放，则记录为“其他应收款”。
发放工资时的会计分录为：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—多发的工资
贷：银行存款。
如果多发的工资尚未发放，则做红字冲销凭证，冲销错误的分录，然后重新做正确的分录。
税务登记
确保与多发工资有关的税务登记正确，避免税务问题。
通知相关部门
通知相关部门和人员关于工资多发的调整情况。
记录与报告
记录所有相关的会计分录，并在必要时向管理层报告情况。
预防措施
检查工资发放程序并加强内部控制，防止类似问题再次发生。
通过以上步骤，可以确保工资多发的错误得到及时纠正，并且财务记录保持准确无误。
