当发生发票退回时，会计分录的处理取决于发票的类型、是否已做账以及退回的原因。以下是处理发票退回的会计分录示例：
销售方已做账
冲销原收入和相关税费：
```plaintext
借：主营业务收入
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款（或应收账款）
```
商品退回结转成本：
```plaintext
借：库存商品
贷：主营业务成本
```
销售方未做账
作废原发票：
```plaintext
将购方退回的发票作废即可。
```
购货方退票
退回款项：
```plaintext
借：银行存款
贷：原材料（或库存商品）
贷：应交税费-应交增值税-进项税
```
开具红字发票（如果需要）：
购方需向税务机关申请，并凭核准后的《开具红字增值税专用发票通知单》进行操作。
收到退款：
```plaintext
借：银行存款（红字）
贷：应收账款（红字）
```
冲减收入：
```plaintext
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税-销项税额（红字）
```
注意事项：
确保退票原因明确，并且符合税务规定。
如果是增值税发票，根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）和退回时间（当月或隔月），处理方式可能有所不同。
退票后，应及时更新财务报表，并确保账目的准确性。
这些分录示例涵盖了销售方和购货方在不同情况下的发票退回处理，具体操作时还需结合企业的实际情况和当地税务规定进行调整。
