慈善捐款的会计处理可以分为企业捐赠和接受捐赠两种情况，具体如下：
企业捐赠的会计处理
现金捐赠：
当企业以现金形式向慈善机构、灾区或其他受助对象捐款时，会计分录为：
借：营业外支出——捐赠支出
贷：银行存款
实物捐赠（如库存商品）：
假设乙企业将一批成本为8,000元的库存商品捐赠给灾区，该商品的市场售价为10,000元，增值税税率为13%。
首先，计算销项税额 = 10,000×13% = 1,300元
会计分录为：
借：营业外支出——捐赠支出9,300（8,000元成本 + 1,300元销项税额）
贷：库存商品8,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1,300
企业接受捐赠的会计处理
接受现金捐赠：
假设丙非营利组织在2025年1月收到一笔现金捐赠50,000元。
会计分录为：
借：银行存款50,000
贷：捐赠收入——限定性收入（如果捐赠有指定用途）或捐赠收入——非限定性收入（如果捐赠没有指定用途）
接受非现金捐赠（如固定资产）：
接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠方提供的有关凭据记账。
发生的相关费用，应当计入固定资产价值。
会计分录为：
借：固定资产、无形资产、原材料等科目
贷：营业外收入——捐赠利得
税务处理
根据中国税法规定，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除
期末处理
期末时，企业将营业外支出账户的余额转入本年利润账户的借方，结转后该账户无余额
这些会计处理步骤和分录确保了慈善捐款在企业财务报表中的准确反映，并且符合相关税法规定。建议企业在进行慈善捐款时，咨询专业的会计师或税务顾问，以确保合规性和准确性。
