代账会计在处理存货时,需要遵循以下步骤进行账务处理:
确认购入成本
购入成本包括购买价格、运输费用、关税等直接相关费用。
编制会计分录
购入库存商品时,借记“库存商品”账户,贷记“应付账款”、“银行存款”或“现金”等账户。
若货款已支付但材料未入库,先计入“在途物资”,材料入库时再转入“原材料”。
记录入库
根据入库单信息,将商品数量和金额记入“库存商品”科目的借方和相应的成本科目。
记录销售
销售时,确认销售收入并结转销售成本。
一般纳税人按存货不含税成本,借记“主营业务成本”,贷记“库存商品”等;小规模纳税人同样借记“主营业务成本”,贷记“库存商品”,其库存商品按含税价入账。
结转销售成本时,借记“主营业务成本”账户,贷记“库存商品”账户。
期末处理
月末计算并分摊已销商品的进销差价,借记“商品进销差价”科目,贷记“主营业务成本”科目。
存货应按成本与可变现净值孰低计量,若可变现净值低于成本,应计提存货跌价准备,借记“资产减值损失”,贷记“存货跌价准备”。
存货清查
盘盈:按同类存货实际成本或市价,借记“原材料”“库存商品”等,贷记“待处理财产损溢”,批准后冲减管理费用。
盘亏及毁损:先借记“待处理财产损溢”,贷记“原材料”“库存商品”等,查明原因后,属于正常损耗等计入管理费用,属于非常损失扣除赔款和残料价值后计入营业外支出。
建立账簿
根据企业所属行业、规模以及核算要求,选择适用的会计准则,如企业会计准则、小企业会计准则等。
确定会计科目体系,涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目,并细化设置明细科目。
建立账簿,包括总账、日记账(现金日记账、银行存款日记账)、明细账(如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等)。
通过以上步骤,代账会计可以准确记录存货的购入、入库、销售、盘盈盘亏等经济业务,确保账务处理的及时性和准确性。建议代账会计在处理存货时,严格按照上述步骤进行操作,并在遇到特殊情况时,及时咨询专业会计师或查阅相关会计准则,以确保账务处理的合规性。