代发报销的会计分录主要涉及以下步骤和要点：
费用确认与发票核对
确认收到发票，并核对发票的正确性，包括金额、内容等。
确定入账科目
根据费用的性质，确定记入“管理费用”还是“销售费用”等，以及具体费用明细。
编制会计分录
借方：增加相关费用科目（如管理费用、销售费用等），增加“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
贷方：增加“其他应付款”。
支付报销款项
通过银行存款支付：
借：其他应付款
贷：银行存款。
通过现金支付：
借：其他应付款
贷：现金。
期末结转
结转管理费用：
借：本年利润
贷：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）。
记录和核对
确保所有报销款项正确入账，保持会计记录的准确性，并由其他财务人员或管理层进行复核和核对。
示例
示例一：通过银行存款支付报销款
```plaintext
借: 管理费用-办公费 10,000元
应交税费——应交增值税（进项税额）1,300元
贷: 其他应付款-张三 11,300元
```
示例二：通过现金支付报销款
```plaintext
借: 管理费用-差旅费 5,000元
应交税费——应交增值税（进项税额）650元
贷: 其他应付款-李四 5,650元
```
示例三：期末结转管理费用
```plaintext
借: 本年利润 10,000元
贷: 管理费用-办公费 10,000元
```
建议
确保所有报销凭证的真实性和完整性，避免因凭证问题导致账务错误。
定期与出纳和其他相关部门核对报销记录，确保账实相符。
根据企业实际情况和会计准则，灵活调整会计处理方法。
