个人所得税的计提做账步骤如下：
计提工资时
借：管理费用、销售费用、制造费用等（根据员工所属部门计入相应费用科目）
贷：应付职工薪酬-工资
实际发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金或银行存款
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税
缴纳个人所得税时
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
详细分录示例
示例一：
计提工资
借：管理费用-工资 5000元
贷：应付职工薪酬-工资 5000元
发放工资
借：应付职工薪酬-工资 5000元
贷：库存现金 2000元
贷：银行存款 3000元
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000元
缴纳个人所得税
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000元
贷：银行存款 1000元
示例二：
计提工资
借：生产成本-生产工人薪酬 3000元
贷：应付职工薪酬-工资 3000元
发放工资
借：应付职工薪酬-工资 3000元
贷：库存现金 1000元
贷：银行存款 2000元
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 100元
缴纳个人所得税
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 100元
贷：银行存款 100元
注意事项
个人所得税的计提应在发放工资时进行，以确保及时、准确地反映企业的税务义务。
缴纳个人所得税时，确保按照实际应缴金额进行申报和缴纳，避免出现漏缴或错缴的情况。
企业应定期进行个人所得税的申报和缴纳，确保符合税务法规的要求，避免因未按时申报或缴纳而受到处罚。
通过以上步骤和示例，企业可以清晰地了解个人所得税的计提做账流程，确保税务处理的准确性和合规性。
