会计留抵税额的处理步骤如下：
结转进项税额
当期进项税额大于销项税额时，形成留抵税额。
在会计期末，将本期未抵扣的进项税额结转到“应交税费-未交增值税”科目中。
会计分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
计提留抵税额
在当前会计期间的财务报表中，通过借记“留抵税款”科目（长期负债），贷记“应交税费”科目（负债）来计提留抵税额。
报表披露
在财务报表中，清晰明确地披露留抵税额的数额和原因，例如在会计期末的财务报表中的负债部分披露“留抵税款 -XX 年度”。
下一期使用留抵税额
在下一个会计期间，当企业需要缴纳税款时，可以用留抵税额来抵扣当期的应纳税额。
做账时，将借记“应交税费”科目（负债）的金额减少，相应地贷记“留抵税款”科目（长期负债）。
提供相关文件
根据当地税务机关的要求，企业需要提供相关的文件和证明，例如增值税申报表、抵扣凭证、税务发票等。
审核和审批
税务机关将审核申请并审批退税事宜。企业可能需要核对申报材料、进项销项发票、账簿记录等，以保证退税的合法性和精确性。
退税处理
一旦退税申请获得批准，税务机关将根据企业的退税金额和个别政策，通过银行转账或其他形式将退税金额返还给企业的指定账户。
会计分录示例
挂账留抵时：
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—增值税留抵税额
实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
通过以上步骤，企业可以正确处理会计留抵税额，确保财务报表的准确性和合法性，并合理利用留抵税额来减轻未来的税收负担。
