抵扣联的会计处理步骤如下：
发票认证前
抵扣联包含在“待抵扣进项税额”科目里。
发票认证后
将认证相符的专用发票抵扣联转入“进项税额”科目。
计算当期应纳税额，具体会计分录为：
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-应交增值税（销项税）。
认证相符的抵扣联处理
认证相符后，将抵扣联和认证结果通知书一起存放，以备查验。
年末，将增值税专用发票抵扣联复印件和认证结果通知书装订成册，与其他会计文件一起归档。
保管和备查
税局认证完后，将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书、认证结果清单单独装订成册，单独保管，以备税务稽查。
会计凭证处理
做账时，将增值税专用发票记账联贴在凭证后面。
抵扣联不需要在会计凭证后做附件，如有未认证的则抵扣联同发票一起作为原始会计凭证。
发票联和抵扣联的归档
将专票抵扣联和发票联分别归档存档，方便以后查阅。
核对和调整
定期进行账务核对和调整，确保账务的准确性和合规性。
通过以上步骤，可以确保抵扣联的会计处理既准确又合规，有助于企业更好地进行税务申报和财务管理。
