会计纳税分录是指企业在进行税务处理时，根据税法规定和会计准则，对企业的经济业务进行会计记录的过程。具体的会计纳税分录包括以下几种情况：
执行企业会计准则的纳税调整
纳税调整增加额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
执行小企业会计准则的纳税调整
纳税调整增加额：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等
计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
印花税
不通过应交税费核算：
借：税金及附加
贷：银行存款
交纳增值税
一般纳税人：
当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
当月交纳当月增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
小规模纳税人：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
个人所得税
企业代扣代缴职工个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
企业交纳个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
车辆购置税
车辆购置税记入固定资产的价值：
借：固定资产（不含税价款+购置税）
贷：银行存款等科目
企业所得税
税款计算：
借：所得税费用
贷：应纳税费及附加
汇算清缴时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税 或相反分录
这些分录涵盖了企业常见的税务处理情况，具体应用时需要根据企业的实际情况和税法规定进行调整。建议在实际操作中咨询专业的会计师或税务顾问，以确保分录的准确性和合规性。
