超市的会计工作主要包括以下几个方面：
商品购进
采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），并由相关人员签字确认。
出纳根据手续完备的原始单据付款，并填制记账凭证。
会计分录为：借：库存商品（验收单售价合计），贷：库存现金/银行存款/应付账款等（实际支出采购成本），贷：商品进销差价（验收单进销差价合计）。
商品销售
每日核算销售情况，根据电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表与收银员实际交款单核对，确认收入。
会计分录为：借：银行存款/库存现金/其他应收账款等，贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）。
如出现收款额与实际交款单有差额，需挂其他应（收）付款借项或贷项。
月末成本计算
超市采用售价确认成本，通过计算不同商品的进销差价率预估主营业务成本。
根据进销差价率计算单作会计分录：借：商品进销差价，贷：主营业务成本。
税金计算
主管会计计算税金，包括增值税及其他相关税费。
会计分录为：借：主营业务收入，贷：应交税金——应交增值税，贷：税金及附加——城市维护建设税、教育费附加、地方教育费。
账务处理流程
审核原始凭证，编制记账凭证。
根据记账凭证登记各种明细分类账。
月末作计提、摊销、结转记账凭证，编制记账凭证汇总表，登记总账。
结账、对账，确保账证相符、账帐相符、账实相符。
编制会计报表，并进行分析说明。
将记账凭证装订成册，妥善保管。
其他特殊业务处理
处理返利、返点、促销费、进店费、管理费等收入，按规定冲减增值税进项税金或征收营业税。
处理代收营业款，月底返账，确保代收款确认为应付款，月底结转时再次记录为资产。
建议
保持账目清晰：确保所有原始凭证的完整性和准确性，定期核对账目，确保账实相符。
及时更新：每月月末及时计算和结转各项成本、收入和税金，确保财务报表的及时性和准确性。
加强内部控制：建立严格的内部控制制度，防止财务舞弊和错误。
培训与学习：定期对会计人员进行培训，了解最新的会计准则和税务法规，提高专业水平。
