在会计上计提所得税的步骤如下：
计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 税前会计利润（利润总额） + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。
计算应交所得税
应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。
进行会计分录
计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
期末结转
将本期所得税费用结转到本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
示例
假设某企业某季度的税前会计利润为100,000元，适用税率为25%，则：
计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 100,000 + 0 - 0 = 100,000元（此处假设没有纳税调整）
计算应交所得税
应交所得税 = 100,000 × 25% = 25,000元
进行会计分录
计提所得税时：
借：所得税费用 25,000元
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000元
缴纳所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税 25,000元
贷：银行存款 25,000元
期末结转
借：本年利润 25,000元
贷：所得税费用 25,000元
注意事项
不同行业或企业可能享有税收优惠政策，需根据具体税法规定调整应纳税所得额。
递延所得税的计提与结转也需要考虑，具体分录可能涉及递延所得税资产和递延所得税负债的调整。
企业所得税可以按月或按季度预缴，具体申报和计提时间应根据税务机关的要求进行。
通过以上步骤，企业可以准确计提所得税，并在财务报表中反映其税务负担，为管理层提供决策支持。
