当会计多发工资时，应按照以下步骤进行处理：
及时发现并确认多发工资的情况
确认实际发放工资与应发工资是否一致，检查个人收入计算是否正确，以及其他可能的误差。
通知财务部门并协商处理
及时通知财务部门，说明多发工资的情况，并与财务部门协商具体的处理方式。
账务调整
根据财务会计准则，做相应的账务调整。具体方法可能包括：
使用红字记账凭证冲销多发的工资。
调整应付职工薪酬账户，将多发的工资记入库存现金或银行存款，并结转相应的费用账户。
员工确认
要求员工对多发工资进行确认，以确保多发工资的正当性。
税务处理
确保做好与多发工资有关的税务登记，防止造成税务上的问题。
退款处理
如果财务部门同意退回多发的工资，需要协商具体的退款方式和时间，并按照约定的时间和方式及时退款。
预防措施
检查工资发放程序并加强内部控制，防止类似问题再次发生。
法律途径
如果员工不退还多发的工资，用人单位可以依据法律规定，通过法律途径追回。这可能包括向银行申请撤销转账或向人民法院提起民事诉讼。
建议：
及时沟通：一旦发现多发工资，应立即通知相关部门并迅速采取行动，以避免延误和可能的纠纷。
保留证据：在整个处理过程中，确保保留所有相关的记录和凭证，以备不时之需。
加强内部控制：定期检查和更新工资发放流程，确保准确性和合规性，减少人为错误的可能性。
通过以上步骤，可以有效地处理会计多发工资的问题，确保财务的准确性和合法性。
