报销的会计科目主要根据报销的性质、用途以及企业的财务管理制度来确定。以下是一些常见的报销会计科目及其分类：
费用类科目
管理费用：包括管理人员报销的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。
销售费用：包括销售部门报销的费用，如差旅费、业务招待费、通讯费等。
制造费用：包括车间人员报销的费用，如零星材料费、交通费等。
财务费用：包括与借款相关的利息支出、手续费等。
其他费用：不属于上述类别的其他费用。
资产类科目
固定资产：如报销的固定资产购置费用。
无形资产：如报销的无形资产购置费用。
损益类科目
营业外支出：如报销的非常规费用。
应付职工薪酬：包括职工报销的医药费、健康保险等。
其他应收款
用于核算员工预借的差旅费、医药费等，待实际报销时再进行冲销。
会计分录示例
预借差旅费
```plaintext
借:其他应收款——员工姓名
贷:银行存款/库存现金
```
实际报销差旅费
如果报销金额等于预借金额：
```plaintext
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——员工姓名
```
如果报销金额大于预借金额：
```plaintext
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——员工姓名
贷:银行存款/库存现金
```
如果报销金额小于预借金额：
```plaintext
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——员工姓名
借:库存现金
贷:其他应收款——员工姓名
```
报销医药费用
```plaintext
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:现金
```
报销个人费用（如通讯费）
如果需要交个人所得税，则根据地方税务局规定处理。
建议
明确报销性质：根据费用的性质确定其归属的会计科目，如差旅费通常计入管理费用或销售费用，具体取决于出差的目的。
遵循公司政策：不同公司可能有不同的报销政策和流程，确保按照公司规定进行报销和记账。
保持凭证完整：确保所有报销单据和凭证齐全，以便后续审计和查询。
通过以上步骤和建议，可以确保报销的会计处理准确无误，符合企业的财务管理要求。
