当会计中未收回的款项时，应遵循以下步骤进行处理：
记录支出
建立支出凭证，记录支出日期、金额、支出类别等信息。
根据支出凭证，建立支出科目表，并登记总支出金额。
进行账簿登记，记录支出的具体金额和日期，并核对支出凭证与会计科目。
应收账款处理
如果公司已经开具发票但尚未收到款项，应增加应收账款账户，记录销售票据的金额。
当收到货款时，减少应收账款账户，并在收入账户中记录实际收到的货款金额。
保持账目平衡
即使没有收入，也应保持账目平衡，避免出现资金周转问题。
成本控制
采取有效的成本节约措施，减少不必要的支出，以支持公司的运营和发展。
税务处理
对于“应交税费”中的“应交增值税”，可以根据公司实际情况按零税率进行记账。
财务报表
准备资产负债表和损益表，确保报表反映公司的真实财务状况。
催收款项
联系客户，了解款项未付的原因，并催促对方尽快支付。
如果客户同意支付但尚未履行，可以再次催促或采取其他措施。
法律途径
如果通过协商无法解决，且确信对方欠款，可以向人民法院提起民事诉讼。
在诉讼中，需要提供相应的证据，如转账记录、借条等，以证明借款行为的发生。
坏账处理
如果经过催收和法律途径仍无法收回款项，且符合坏账的条件，可以计提坏账准备。
根据规定，逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失。
如果未计提坏账准备，可以直接核销坏账，借记“管理费用”账户，贷记“应收账款”账户。
记录坏账
当确认应收账款无法收回时，需要冲销已提的坏账准备和相应的应收账款。
通过以上步骤，可以确保未收回款项得到妥善处理，并且财务报表能够准确反映公司的财务状况。
