刚去公司做会计时,需要掌握一些基本的会计分录方法,以便准确记录公司的经济业务。以下是一些常用的会计分录及其应用场景:
实收资本
当公司收到股东投资款时,需要记录实收资本。
借:银行存款
贷:实收资本
现金与银行存款
涉及公司从银行提现或存款时,需要记录现金和银行存款的变化。
提现:
借:现金
贷:银行存款
存款:
借:银行存款
贷:库存现金
开办费
公司发生筹建费用时,需要记录长期待摊费用——开办费。
借:长期待摊费用——开办费
贷:现金(或其他应付款,如股东暂垫款)
材料采购
购买原材料时,需要记录材料采购和原材料的增加。
购入时:
借:材料采购 A 应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 应付账款(款暂欠) 应付票据(开出商业汇票) 预付账款(款项已预付)
入库时:
借:原材料 A+B
贷:材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 银行存款 应付账款(款暂欠) 应付票据(开出商业汇票) 预付账款(款项已预付)
生产成本
生产领用材料时,需要记录生产成本的增加。
借:生产成本——产品 制造费用(车间一般耗用) 管理费用(管理部门用)
贷:原材料
工资核算
发放工资时,需要记录应付职工薪酬的减少和库存现金的减少。
提取现金:
借:库存现金
贷:银行存款
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
分配工资:
借:生产成本(生产工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(企业管理人员工资) 在建工程(工程人员工资)
贷:应付职工薪酬——工资
销售与结转成本
销售商品时,需要记录主营业务收入和主营业务成本的结转。
销售时:
借:现金 应收账款
贷:主营业务收入
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
固定资产
购入固定资产时,需要记录固定资产的增加和银行存款的减少。
借:固定资产(增值税计入固定资产)
贷:银行存款 应付账款(款暂欠)
日常费用
发生日常费用时,需要记录管理费用的增加。
借:管理费用
贷:银行存款等
其他应收款
预借差旅费时,需要记录其他应收款的增加。
借:其他应收款
贷:银行存款
这些分录涵盖了公司运营中的主要经济业务,刚去公司做会计时,建议从这些基本分录入手,逐步熟悉公司的业务流程和会计处理方式。同时,建议多与公司的财务总监或其他有经验的会计沟通,确保自己的工作准确无误。