会计凭证冲销的步骤如下：
确定冲销原因
明确为什么要进行冲销操作，通常是因为同一期间内发生了相同金额的收入和支出，或者是因为之前的凭证丢失或错误等原因需要进行调整。
准备相关资料
根据冲销原因，收集与该业务相关的原始凭证、发票、合同等相关资料。
编制冲销凭证
根据收集到的资料，按照会计科目和借贷方向，编制冲销凭证，在凭证上注明冲销的原因、涉及的会计科目、金额等信息。
审核并登记账簿
将编制好的冲销凭证交给财务部门进行审核，审核无误后将其登记到相应的会计账簿中，同时在账簿上注明冲销的原因和金额。
归档保管
将已登记好的冲销凭证归档保存，以备后续查阅和核对。
具体操作方法
手工冲销
如果是在手工账中，可以直接撕掉错误的记账凭证，然后重新编制一张正确的凭证。
软件冲销
如果是在会计软件中，可以直接修改凭证内容即可。
红字冲销法
用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
全额冲销法
若错误涉及到会计科目使用不当，则需采用全额冲销法，先将原错误的记账凭证全额冲销，然后再编制正确的记账凭证。
使用BDC冲销
在某些情况下，可以使用Business Transaction Data Control （BDC） 的方法进行冲销，具体步骤包括自行录制BDC或使用标准函数如CALL_FB08和POSTING_INTERFACE_REVERSE_DOC。
注意事项
凭证编号：
在冲销以前年度记账凭证时，需要注意凭证编号，以防发生重复编号的问题。
冲销凭证的制单人和审核人：
冲销凭证的制单人和审核人应与原始凭证的制单人和审核人不同。
冲销凭证的记账：
冲销凭证应在原始凭证的相应账簿上进行记账，以消除原始凭证的影响。
审核冲销凭证：
审核冲销凭证，确认冲销操作的正确性。
归档保管：
将冲销凭证和原始凭证一同归档，以备查阅。
通过以上步骤，可以确保会计凭证冲销的准确性和合规性。
