贷款的核算主要包括初始计量、后续计量以及减值处理。以下是详细步骤:
初始计量
借:贷款——本金(合同规定的本金金额)
贷:吸收存款/存放中央款项等(实际支付的金额)
后续计量
确认贷款利息收入:
借:应收利息(合同本金×合同利率)
贷:利息收入(期初摊余成本×实际利率)
贷款——利息调整(差额,或借记)
收到贷款利息:
借:吸收存款/存放中央款项/存放同业
贷:应收利息
资产负债表日,确认贷款减值损失:
借:资产减值损失
贷:贷款损失准备
同时:
借:贷款——已减值
贷:贷款——本金
利息调整(或借记)
应收利息(若存在应收未收利息时)
按实际利率法以摊余成本为基础确认利息收入:
借:贷款损失准备
贷:利息收入(期初摊余成本×实际利率)
此时应将“合同本金×合同利率”计算确定的应收利息进行表外登记,不需要确认。
减值后处理
按实际利率法以摊余成本为基础确认利息收入时,不需要再将本金与利息调整转入“贷款——已减值”,因为在第一期减值时已经做过处理了。
贷款利息计算方法
等额本息还款法
每月还款额固定,包含本金和利息。
公式:`每月还款额 = 贷款本金 × 月利率 × (1 + 月利率)^还款月数 / [(1 + 月利率)^还款月数 - 1]`
等额本金还款法
每月还款本金固定,利息随剩余本金减少而减少。
公式:`每月应还本金 = 贷款本金 / 还款月数`
一次性还本付息
在贷款到期时一次性归还贷款本金和利息。
先息后本:前期每月只支付利息,最后一次性归还本金和剩余利息。
积数计息法
根据实际天数每日累计账户余额,以累计积数乘以日利率计算利息。
公式:`利息 = 累计计息积数 × 日利率`
逐笔计息法
根据预先确定的计息公式逐笔计算利息。
包括整年计息、整月计息和实际天数计息。
贷款利率计算
贷款利率的计算公式为:
利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限
其中,贷款本金是指借款人所借的资金总额,贷款利率是指银行或其他金融机构向借款人收取的利息率,贷款期限是指借款人需要归还贷款的时间。
总结
贷款的核算涉及初始计量、后续计量、减值处理以及利息收入的确认。利息收入的计算可以采用等额本息、等额本金、一次性还本付息、积数计息和逐笔计息等方法。贷款利率的计算则基于贷款本金、利率和期限。希望这些信息对你有所帮助。