会计实务中总账的制作分录步骤如下：
设置会计科目
根据企业的经营特点和会计制度的要求，设置必要的会计科目，确保每一笔业务都能找到相应的科目进行记录。
登记日记账
将每一笔会计事项按照时间顺序记录在日记账中，包括日期、摘要、借方金额、贷方金额等信息。
分录
根据日记账的记录，进行会计分录，即确定每笔交易的借贷双方科目，并按照“借方必有贷方，贷方必有借方”的原则进行登记。
过账到总账
将日记账中的分录按科目汇总，过账到相应的总账科目中。每个科目都有独立的总账页面，记录该科目的所有借贷变动。
核对余额
在一定会计期间结束时，对每个总账科目进行余额调整，确保借贷双方金额相等，计算出各科目的期末余额。
编制试算平衡表
根据总账科目的期末余额，编制试算平衡表，检查会计记录的准确性和完整性。
调整分录
如果在试算平衡表中发现错误或者遗漏，需要进行调整分录，然后再次过账到总账，并重新计算余额。
编制财务报表
在确认总账无误后，根据总账数据编制资产负债表、利润表等财务报表。
示例
总公司向分公司拨款
总公司账套：
借：其他应收款—某分公司
贷：银行存款
分公司账套：
借：银行存款
贷：其他应付款—总公司
分公司向总公司上交资金
总公司账套：
借：银行存款
贷：其他应收款—某分公司
分公司账套：
借：其他应付款—总公司
贷：银行存款
总结
制作会计总账分录的关键步骤包括设置会计科目、登记日记账、进行分录、过账到总账、核对余额、编制试算平衡表、调整分录以及编制财务报表。通过这些步骤，可以确保会计记录的准确性和完整性，从而为公司管理层和外部利益相关者提供可靠的财务信息。
