收到定金时，会计分录的编制步骤如下：
确认款项已到账
确保定金已经实际到达企业的银行账户或由客户直接交付给企业。
选择合适的会计科目
通常情况下，定金会计入“预收账款”科目。如果企业选择使用“其他应付款”科目，也可以这样做。
编制会计分录
借方：银行存款/库存现金（根据定金支付方式选择）
贷方：预收账款-客户名称（或其他应付款-定金，如果选择其他应付款科目）
例如，如果企业收到客户通过银行转账支付的定金：
借：银行存款
贷：预收账款-客户名称
如果企业收到客户直接交付的定金：
借：库存现金
贷：其他应付款-定金
定期检查预收款
定期检查预收账款的余额，准备在客户确认后转为正式收入或处理退款事宜。
合同履行后处理
当合同履行完毕，收到余款时，将预收账款转为主营业务收入，并涉及增值税的核算：
借：银行存款
贷：预收账款
借：预收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
建议
确保凭证完整：在编制会计分录时，确保所有相关信息（如客户名称、金额、支付方式等）都已准确记录。
遵循当地规定：不同地区可能有不同的税务和会计处理规定，建议咨询当地税务部门或专业会计师以确保合规。
保持记录清晰：定期整理和归档会计凭证，以便日后查询和审计。
