当企业在购物时未收到发票，可以采取以下步骤进行会计处理：
预付账款或应付账款入账
如果货款已经支付但发票尚未收到，可以通过“预付账款”或“应付账款”科目进行入账。具体分录为：
借：预付账款/应付账款-XX公司（没有设置预付账款，可以使用应收账款）
贷：银行存款
暂估入账
在没有收到发票的情况下，需要暂估商品入库。具体分录为：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
收到发票后的处理
当收到发票后，需要根据发票内容进行冲回暂估分录，并根据实际金额重新入账。具体分录为：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料/库存商品
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等
使用其他合法凭证
如果无法获取发票，企业应收集其他合法有效的凭证，如收据、合同或协议书等，作为账务处理的依据。可以计入“其他应收款”或“待摊费用”科目。
预收账款的处理
对于销售商品收到货款但未开具发票的情况，可以通过“预收账款”科目进行核算。具体分录为：
借：银行存款
贷：预收账款
确认收入和成本
对于发出商品已收款但未开票的情况，需要根据是否符合收入确认条件进行相应处理。如果符合收入确认条件，则应结转成本；如果不符合，则只做发出商品的会计分录。
建议：
企业应尽量确保在购物后及时获取发票，以避免暂估入账和后续调整的工作量。
如果确实无法获取发票，务必收集其他合法有效的凭证，并确保这些凭证能够充分证明交易的真实性和金额的准确性。
定期审查此类账目，确保符合税务规定，避免潜在的法律和财务风险。
