开具发票并将其计入会计科目，通常需要遵循以下步骤：
核实发票内容
确认发票上所列内容与企业的经营事项是否相符。
确定会计科目
根据发票内容确定其所属的会计科目。例如，销售商品或提供服务的发票应记入“主营业务收入”科目，款项尚未收到则记入“应收账款”科目，款项已收则记入“银行存款”或“现金”科目。
如果涉及成本，则应记入相应的成本科目。
如果涉及应付款项，则应记入相应的应付账款科目。
如果发票含有折扣收入，则需要设定折扣收入科目。
录入金额
在会计软件中找到对应的会计科目，输入发票金额。
作为原始凭证
将发票作为原始凭证，与会计凭证一起提交给财务部门。
财务审核
财务部门会根据凭证录入金额，并在会计账簿中登记。
定期核对
定期进行核对，确保账目准确无误。
示例
销售商品时开出普通发票的会计分录：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
购入办公用品的发票应计入“管理费用”科目：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
收到服务费的发票应计入管理费科目：
借：管理费用-服务费
贷：银行存款/现金
一般纳税人企业发票入账时：
借：库存商品
贷：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
小规模纳税人企业发票入账时：
借：库存商品
贷：银行存款
通过以上步骤，企业可以正确地将发票计入相应的会计科目，确保财务记录的准确性和合规性。
