出纳在填写会计凭证时，需要遵循以下步骤和注意事项：
确认原始凭证
记账凭证必须附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。原始凭证是记账凭证的依据，必须经过审核确认为真实、完整和合法。
填写会计科目
根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。科目使用必须正确，不得任意改变或简化会计科目的名称。
检查账户对应关系
一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。如果借贷方合计数不相等，则说明凭证编制一定有错误。
连续编号
记账凭证必须连续编号，以便检查且避免凭证散失。编号方法有多种，可以选择适合本单位业务繁简程度的方法。
金额栏的填写
记账凭证金额栏最后留有的空行，用直线或S线注销。所划的直线或S线应以金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行处。
摘要的填写
摘要填写的首要要求是简练，但简练的同时还应尽量能够概括业务内容。
签名或盖章
记账凭证填制完成后，一般应由填制人员、审核人员、会计主管人员、记账人员分别签名盖章，以示其经济责任。
记录日期
日期应使用年月日的格式，确保收支发生的具体时间准确无误。
收支科目
根据收支类型，正确填写具体的会计科目，如“库存现金”、“银行存款”等。
金额数据
记录收入和支出的具体金额，并标注是否收取或支付税款等。
交易人和摘要
记录经办人和交易对方信息，以及交易的简要描述，确保交易对方和摘要清晰。
凭证决议及签字确认
财务处核准并在凭证上签字，以确认交易的真实性和合法性。
原始凭证审核
使用审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。
选择正确的记账凭证
根据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。
金额栏填写
金额栏不得有空行，借方金额表示增加，贷方金额表示减少。
附件张数
根据原始凭证的自然张数填写附件张数。
金额数字填写
大写金额应使用正楷或行楷书写，金额数字到元或角为止，并在“元”或“角”字之后写“整”或“正”字。
收款凭证和付款凭证
收款凭证反映货币资金增加业务，如“收客户A预付款”；付款凭证反映货币资金减少业务，如“支付水电费”。
签字盖章
付款凭证在凭证下方由相关责任人签字、盖章。
通过以上步骤和注意事项，出纳可以确保会计凭证的准确性和完整性，从而保障财务工作的顺利进行。
