会计凭证和会计分录是会计核算中的重要环节，以下是详细的步骤和注意事项：
会计凭证的步骤
整理凭证 收集凭证
：包括所有相关的经济业务凭证，如销售发票、采购发票、银行对账单等。
分类整理：将凭证按类型分类，如收入类、费用类、资产类等。
审核凭证：确保每一张凭证的真实性、合法性和完整性。
做账阶段 明确经济业务：
了解经济业务的性质、金额、时间等相关信息。
确定借贷方向：根据经济业务的性质，确定资金的流入和流出方向，通常用“借”和“贷”表示。
填写记账凭证：包括凭证日期、凭证编号、摘要、借贷方科目、金额等信息。
编写会计分录：用借贷方科目和金额描述经济业务。
核对金额：确保借贷方金额相等，账目平衡。
记录凭证：将填写好的记账凭证和会计分录记录在会计凭证簿或电子会计系统中。
会计分录的步骤
收入类会计分录 销售商品/服务
借：应收账款——××公司
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
销售回款：
借：银行存款
贷：应收账款——××公司
采购支出类分录
未付款购入商品 借：库存商品 贷：应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——××公司 已付款购入商品
借：库存商品
贷：应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
支付采购款：
借：应付账款——××公司
贷：银行存款
费用类会计分录 预付备用金
借：其他应收款——××个人
贷：银行存款/库存现金
部门报销费用：
借：销售费用/管理费用
贷：银行存款/库存现金
注意事项
审核无误：所有凭证必须经过审核，确保其真实性、合法性和完整性。
正确填制：会计科目、子目和金额必须正确填制。
摘要简明扼要：摘要应真实准确且简明扼要。
金额填写：金额栏应填写实际收到的现金或银行存款额。
编号连续：记账凭证编号应连续，不得跳行或留有空行。
签名或盖章：记账凭证应签名或盖章，以备后续查阅和核算。
通过以上步骤和注意事项，可以确保会计凭证和会计分录的准确性和合规性，为企业的会计核算打下坚实的基础。
