会计工资的账务处理主要包括工资的计提、发放以及相关的社保和公积金的计提与缴纳。以下是具体的会计分录和相关说明：
月末计提工资及相关费用
计提工资：
```plaintext
借: 管理费用-工资
贷: 应付职工薪酬-工资(应发数)
```
计提社保（公司承担部分）：
```plaintext
借: 管理费用-社保费
贷: 应付职工薪酬-社保(公司承担部分)
```
计提公积金（公司承担部分）：
```plaintext
借: 管理费用-公积金
贷: 应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)
```
发放工资
发放工资并代扣社保和个税：
```plaintext
借: 应付职工薪酬-工资(应发数)
贷: 其他应付款-社保(下月交银行,先扣出)
贷: 应交税费-应交个人所得税(扣款)
贷: 银行存款(实发数)
```
支付社保和公积金
支付社保（公司承担部分和个人承担部分）：
```plaintext
借: 应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)
贷: 银行存款
```
支付公积金（公司承担部分和个人承担部分）：
```plaintext
借: 应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)
贷: 银行存款
```
这些分录涵盖了工资的计提、发放以及社保和公积金的计提与缴纳，确保账务处理的准确性和合规性。
建议
定期核对：定期核对工资、社保和公积金的计提与发放记录，确保与实际业务相符。
保留凭证：妥善保管所有相关的凭证和记录，以备审计和核查。
关注政策变化：及时关注社会保险和公积金的政策变化，确保账务处理的准确性。
